《內(nèi)部控制管理制度手冊》

        財政部內(nèi)控規(guī)范對6項業(yè)務(wù)首要的要求的就是要建立健全這些業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理制度，2016年的基礎(chǔ)性評價和2017的年內(nèi)控報告制度中，更是將內(nèi)控制度列為監(jiān)督檢查的重要內(nèi)容。單位內(nèi)控制度建設(shè)，首先是要按內(nèi)控規(guī)范要求補充欠缺的內(nèi)控相關(guān)制度，不能缺項；其次，單位原有的制度不能直接等同于內(nèi)控規(guī)范要求的內(nèi)控制度，因為內(nèi)控制度側(cè)重于風(fēng)險管理和流程管理，所以還需要對這些制度進行修訂、升級。
        與企業(yè)不同，單位的規(guī)章制度首先遵守國家法律法規(guī)和政府主管部門的文件精神，還要符合財政部《內(nèi)控規(guī)范》的要求，當(dāng)然還得結(jié)合單位實際。因此，我們將單位的內(nèi)控制度分為管理制度、管理辦法和管理細(xì)則三個級別：管理制度確定管理的原則、機構(gòu)職責(zé)、業(yè)務(wù)事項主要內(nèi)容等，以保證制度嚴(yán)格符合國家和主管部門的文件要求；管理辦法側(cè)重于風(fēng)險和流程分析，并且在信息化系統(tǒng)導(dǎo)入以后，在管理辦法中要對業(yè)務(wù)流程嵌入信息化軟件做出描述和規(guī)定，以滿足內(nèi)控規(guī)范的要求；管理辦法側(cè)重于具體的操作標(biāo)準(zhǔn)，表現(xiàn)形式為數(shù)字和表格多一些，這是解決內(nèi)控制度在符合國家法律法規(guī)和地方性文件的前提下，解決結(jié)合單位實際情況個性化、實用化的問題。根據(jù)《內(nèi)部控制規(guī)范》的具體要求，行政事業(yè)單位內(nèi)控制度體系框架如下：
        單位現(xiàn)在一般都有《管理制度匯編》，一般是整理匯編了單位所有業(yè)務(wù)活動的管理制度，而內(nèi)控制度目前只涉及到經(jīng)濟活動和權(quán)利運行，是其中的一部分。我們建議單位的制度分為四部分：黨務(wù)政工類、行政辦公類、業(yè)務(wù)管理類、內(nèi)部控制類。在內(nèi)控建設(shè)的初期階段，先梳理原有的制度，把屬于《內(nèi)部控制規(guī)范》范疇的制度挑選出來，根據(jù)內(nèi)控規(guī)范的要求進一步修訂、升級，再補充欠缺的內(nèi)控相關(guān)制度，這樣就可以完成搭建內(nèi)控體系框架（制度部分）的目的了。
        在項目中期，可以以單位為主、我們參與的方式，將現(xiàn)有的《制度匯編》結(jié)合內(nèi)控建設(shè)做全面的、系統(tǒng)的整理、升級、改版，在適當(dāng)?shù)臅r候重新出臺單位新的《管理制度匯編》。這種單位制度化管理的建設(shè)方式，即高效的實現(xiàn)了搭建內(nèi)控體系框架的目的，又切切實實的推動和提升了單位的內(nèi)部管理，是一種比較務(wù)實、有效的方式?！秲?nèi)部控制管理制度手冊》內(nèi)容結(jié)構(gòu)如下：